Flytting av egenkapitalbevis fra VPS-konto til ASK-konto

Skattemessig betraktes EKB likt som aksjer, og ligningsmessig verdi utgjør 80 % av markedsverdien. Utbytte beskattes løpende ved utdeling med 37,84 % (i 2024) når EKB står på en VPS-konto. Tilsvarende betales det skatt på realisering av gevinst etter skjermingsfradrag. Tap er fradragsberettiget.

EKB notert på Oslo Børs kvalifiserer for aksjesparekonto (ASK). Når EKB overføres fra en VPS-konto til en ASK-konto, regnes dette skattemessig som om du har solgt egenkapitalbevisene. EKB du kjøpte først (hvis du har kjøpt EKB i flere omganger), regnes som de som selges først. Dette påvirker hvordan man beregner gevinst eller tap på EKB.

Ved å ha EKB på ASK-konto får du skattefordeler – eksempelvis utsatt beskatning av utbytte. Det vil si at du kan reinvestere et utbytte uten å utløse skatt. Utbytte skattlegges først ved uttak fra aksjesparekontoen. Eventuelt tap kommer først til fradrag ved opphør av aksjesparekontoen (kontoen slettes).

Oppsummert

• Utbytte på EKB beskattes løpende med 37,84 % (per 2024) fratrukket et skjermingsfradrag når de står på en VPS-konto.
• Gevinst som oppnås ved salg av EKB er skattepliktig inntekt på VPS-konto. Tap er fradragsberettiget.
• EKB formuesbeskattes som aksjer, og den ligningsmessige verdien av EKB utgjør 80 % av markedsverdien.
• EKB på ASK-konto gir skattefordeler. På ASK skattlegges gevinst og utbytte først ved uttak fra ASK-konto.

Hva er gjeldende for aksjeselskap?

Investeringer i EKB gjennom aksjeselskaper havner inn under fritaksmodellen.

Fritaksmodellen innebærer i hovedsak at et aksjeselskaps opptjente inntekter fra eierandeler i andre selskaper er skattefrie. Et aksjeselskap som er aksjonær/har EKB, er da fritatt for beskatning av utbytte og gevinst på EKB og aksjer.

Av ellers skattefrie inntekter kommer imidlertid 3 % til beskatning som ordinær skattepliktig inntekt. For mer informasjon se skatteetaten.no